Zakon o fiskalizaciji i internet prodaja: šta web shop mora da zna

Pravila fiskalizacije čine Zakon o fiskalizaciji, uredbe i pravilnici doneti na osnovu njega i Tehnički vodič Poreske uprave koji propisuje kako ESIR i procesor fiskalnih računa tehnički rade. Zakon kaže ko je obveznik i šta je fiskalni račun, podzakonski akti uređuju vrste računa, načine plaćanja, identifikaciju kupca i oslobođene delatnosti, a tehnički vodič je ono po čemu Poreska uprava odobrava svaki ESIR. Zvanični izvor za sve troje je stranica eFiskalizacije Poreske uprave: purs.gov.rs/eFiskalizacija.html. Ovaj vodič je sažetak, ne pravni savet; brojeve članova i rokove proverite u aktuelnom tekstu propisa ili sa knjigovođom.

Obveznik fiskalizacije je svaki obveznik poreza na prihode od samostalne delatnosti i poreza na dobit koji vrši promet na malo, dakle prodaju robe ili usluga fizičkim licima i drugim kupcima na malo. Internet prodaja se ne izdvaja: web shop koji prodaje na malo je obveznik kao i radnja. Izuzetak su delatnosti koje Uredba izričito oslobađa obaveze evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja. Da li vaša delatnost spada među njih, proverite sa knjigovođom ili na portalu Poreske uprave; pretpostavka je da ne spada.

Opšte pravilo je da obveznik u poslovnom prostoru mora da ima bar jedan elektronski fiskalni uređaj sa lokalnim procesorom fiskalnih računa (L-PFR), koji radi i bez interneta. Propisi predviđaju izuzetak za daljinsku trgovinu: obveznik koji promet na malo obavlja isključivo preko interneta ili na drugi način na daljinu nije dužan da ima L-PFR i račune izdaje preko virtuelnog procesora (V-PFR) koji vodi Poreska uprava. Ovaj izuzetak je razlog zašto web shop može da radi bez ijednog uređaja, samo sa cloud ESIR-om i bezbednosnim elementom u obliku datoteke.

Izuzetak važi za poslovni prostor prijavljen kao daljinska trgovina, ne za obveznika u celini. Ako isti obveznik ima i radnju, radnja mora da ima L-PFR. Kako se prostor prijavljuje opisuje vodič Prijava poslovnog prostora za daljinsku trgovinu, a kako V-PFR radi vodič Šta je V-PFR.

Redosled i tačne nazive polja propisuje tehnički vodič, a ESIR je odobren upravo zato što ih poštuje. Web shop na to ne utiče, ali utiče na ono što šalje: nazive artikala, cene sa najviše dve decimale, ispravnu poresku oznaku i ispravan način plaćanja. Šta svaka vrsta računa znači: Vrste fiskalnih računa.

ESIR mora da izda račun u elektronskom obliku ili da ga odštampa. Kod prodaje na daljinu papir po pravilu nema smisla, pa se račun dostavlja elektronski: e-poštom, porukom ili u aplikaciji, kao PDF, slika ili link. Kada se račun dostavlja kao elektronski dokument, QR kod se zamenjuje verifikacionim linkom u obliku hiperveze, a kupac račun proverava na sajtu Poreske uprave. Šta se tačno šalje i kada opisuje vodič Dostava fiskalnog računa kupcu e-poštom.

Kod prodaje pravnom licu ili preduzetniku na račun se upisuje identifikacija kupca, najčešće PIB sa propisanom šifrom vrste identifikacije. Kod svake refundacije identifikacija kupca je obavezna bez obzira na to ko je kupac: broj lične karte, pasoša, PIB firme ili druga zvanična vrsta. Refundacija se uvek poziva na originalni račun, a ako se novac vraća u gotovini, izdaje se i kopija refundacije sa linijom za potpis kupca. Kako to izgleda kod povraćaja porudžbine: Refundacija u web shopu.

• ESIR mora da ponudi listu svih izdatih računa sa pretragom, elektronski žurnal, najmanje za poslednjih 30 dana; cloud ESIR ga vodi po obvezniku i poslovnom prostoru.
• Svaki pokušaj izdavanja treba da bude vidljiv: potvrđen, odbijen ili sa nepoznatim ishodom, da se račun nikada ne izda dvaput.
• Obveznik sme da koristi samo ESIR koji je Poreska uprava odobrila i upisala u registar odobrenih elemenata elektronske fiskalizacije; registar je javan.
• Bezbednosni element traži i čuva obveznik; ko ga ima, može da izdaje račune u njegovo ime, kako objašnjava vodič Bezbednosni element za V-PFR.

Ono što propisi traže svodi se na kratak niz radnji: prijava prostora za daljinsku trgovinu, bezbednosni element, odobreni ESIR povezan na V-PFR, ispravno mapiranje stopa i plaćanja i elektronska dostava računa. Redosled sa detaljima daje vodič Fiskalizacija web shopa korak po korak, a pregled šta ESIR radi za web shop ESIR za web shop.